Voinko vähentää autokulut?

Kun käytät omaa autoasi yritystoimintaan, voit vähentää yritysajoista aiheutuvia kuluja verotuksessa. Vähennystapa riippuu siitä, kuinka suuri osa autosi verovuoden ajokilometreistä on yritysajoja. Pidä verottajaa varten ajopäiväkirjaa, jotta yritysajot ja yksityisajot voidaan erottaa toisistaan.

Näin ilmoitat yritysajojen kilometrit

1. Pidä ajopäiväkirjaa yritysajoistasi koko vuoden ajan.
2. Selvitä verovuoden yritysajojen kilometrimäärä sekä autolla ajettujen kilometrien kokonaismäärä.
3. Ilmoita pyydetyt tiedot palvelun veroilmoituskyselyllä, jotta vähennys voidaan huomioida elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa.

Mitä ajopäiväkirjaan pitää merkitä?

Kilometrikorvauksia ja autokulujen vähennystä varten tulee tietää, kuinka suuri osuus autolla ajetuista kilometreistä on yritystoimintaan keskittyvää ajoa. Nämä tiedot tulee selvittää ajopäiväkirjassa. Voit pitää ajopäiväkirjaa joko sähköisesti tai kirjoittaa tarvittavat tiedot vaikkapa vihkoon talteen. UKKO-palvelussa on valmiiksi ladattavissa ajopäiväkirja, johon kirjaat helposti ja nopeasti autollasi ajamat kilometrit.

Merkitse jokaisesta yritysajosta:

• ajon alkamis- ja päättymisaika
• lähtö- ja päättymispaikka sekä tarvittaessa ajoreitti
• matkan pituus kilometreinä
• ajon tarkoitus
• matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
• auton käyttäjä.

Selvitä lisäksi autolla verovuoden aikana ajettujen kilometrien kokonaismäärä. Sen avulla lasketaan yritysajojen osuus kaikista ajoista.

Kun yritysajoja on enintään 50 % kaikista kilometreistä

Jos yritysajoja on enintään puolet verovuoden ajokilometreistä, auto kuuluu yksityisvaroihisi eikä sitä lisätä yrityksen kirjanpitoon. Voit saada yritysajoista kilometrimäärään perustuvan lisävähennyksen elinkeinotoiminnan verotuksessa, kun vähennyksen ehdot täyttyvät. Myös tasan 50 % yritysajoa kuuluu tähän tilanteeseen. 

Lisävähennys pienentää yritystoimintasi verotettavaa tulosta. 

Kyse ei ole sinulle maksettavasta kilometrikorvauksesta: Y-tunnuksella toimivana toiminimiyrittäjänä et voi maksaa itsellesi verovapaata kilometrikorvausta.

Entä jos yritysajoja on yli 50 % kaikista kilometreistä?

Jos yli puolet autosi verovuoden ajokilometreistä on yritysajoja, auto kuuluu elinkeinotoiminnan omaisuuteen ja merkitään kirjanpitoon. Tällöin kirjanpidossa vähennetään auton todellisia kuluja yrityskäytön osalta kuukausittain vuosittaisen kilometriperusteisen lisävähennyksen hakemisen sijaan. 

Vähennettäviä kuluja voivat olla esimerkiksi yritysajojen osuus polttoaineista, vakuutuksista sekä huolto- ja korjauskuluista. Yksityisajojen osuutta ei voi vähentää elinkeinotoiminnan verotuksessa. Säilytä autokulujen kuitit ja tositteet kirjanpitoa varten.

Jos yritysajojesi osuus ylittää 50 %, suosittelemme UKKO Yrittäjä toiminimelle -palvelua, sillä kevytyrittäjäpalvelussa kirjanpitosi toteutetaan kevyemmin, jolloin yrityksen kirjanpidossa voidaan käsitellä vain pienhankintoja.

Ovatko kodin ja työpaikan väliset matkat yritysajoja?

Kodin ja yrityksen pysyvän toimipaikan väliset matkat ovat yksityisajoja, eivät yritysajoja. Voit vähentää näiden matkojen kuluja henkilökohtaisella veroilmoituksellasi Verohallinnon ehtojen mukaisesti. 

Lue lisää

• Kilometrikorvaus 2026 – yrittäjän muistilista