Miten Y-tunnusta eli toiminimeä verotetaan?

Kun olet aloittava yksityinen elinkeinonharjoittaja, maksat pääsääntöisesti kahdenlaisia veroja:

1. Ansiotuloveroa eli ennakkoveroa, mikäli teet yhtään tulosta eli saat itsellesi “palkkaa”.
2. Arvonlisäveroa eli ALV:ia, jos olet ALV-verovelvollinen.

Toiminimen verot maksetaan ennakkoverona. Ennakkoveroa maksetaan yrityksen tuloarvion mukaan. Jos toiminimellä ei ole aikaisempaa toimintaa, niin yrittäjän on itse arvioitava tulevan vuoden tulos. Tässä auttaa aiemmin luotu liiketoimintasuunnitelma ja kannattavuuslaskelmat.  

Ennakkoveroa maksetaan yrityksesi arvioidun tuloksen perusteella ennakkoon. Lopullinen ennakkoveropäätös haetaan verottajalta, joka lähettää laskun sinulle kotiin tai OmaVero-palveluun. 

Jos maksoit liikaa ennakkoveroa, saat rahat myöhemmin takaisin veronpalautuksena. Jos puolestaan maksoit liian vähän, voit maksaa puuttuvat verot myöhemmin täydennysmaksuna. Jos jätät täydennysmaksujen maksamisen väliin, saat maksaaksesi vielä jäännösverot.

Arvonlisävero on kulutusvero, jonka myyjä sisällyttää tavaran tai palvelun myyntihintaan. Arvonlisävero on tarkoitettu kuluttajan maksettavaksi. Yrittäjien välisissä liiketoimissa ostava yrittäjä voi vähentää arvonlisäveron, jonka toinen arvonlisäverovelvollinen yrittäjä on laskuttanut häneltä. Edellytyksenä on, että tavaraa tai palvelua käytetään arvonlisäveron vähennykseen oikeuttavassa liiketoiminnassa.

Toiminimen palkka ja sen vaikutus tulokseen?

Toiminimellä toimiessa yrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa vaan rahan nosto yrityksen tililtä tulkitaan yksityisotoksi. Käytännössä yksityisotto toimii, niin että kun nostat toiminimesi tililtä rahaa yksityiskäyttöösi, niin se ei laske toiminimesi tulosta. Nostettu raha ei ole siis kulu tai meno.

Esimerkki

Olet myynyt konsultointia 10 000 eurolla + 24 % arvonlisävero (2400 €). Olet saanut tilillesi 12 400 euroa sis. 24 % arvonlisäveron. 2400 € arvonlisäveron osuus on tilitettävä verottajalle.

Tilille jää arvonlisäveroton summa 10 000 €. Nostat koko summan omalle tilillesi ja käytät sen kokonaan. Toiminimen verotuksessa 10 000 € osuus on ollut toiminimen tulosta, josta täytyy maksaa veroa. Joten on pidettävä aina riittävästi kassassa rahaa, jotta voi maksaa tarvittavat kulut.