Yleisimmät kysymykset ja vastaukset tammikuun 2026 ALV-muutoksesta

Mikä ALV-muutos?

Arvonlisäverokantoja on Suomessa käytössä useita ja tammikuun 2026 alusta voimaan tuleva muutos koskee alennettua verokantaa 14%: eli niitä toimialoja, joilla on tähän asti käytetty 14% arvonlisäveroa.

Alennettu ALV-kanta 10% eli sanoma- ja aikakauslehdet (painetut ja sähköiset julkaisut) ja yleisradiotoiminta sekä yleinen ALV-kanta 25,5% pysyvät ennallaan.

Muutos astuu voimaan 1.1.2026, jolloin siis siirrytään 14:n prosentin alennetusta ALV-kannasta uuteen 13,5:n prosentin kantaan.

Keitä ALV-muutos koskee?

Arvonlisäveron korotus koskee yrittäjää ja kevytyrittäjää, jonka tuotteet tai palvelut kuuluvat alennetun ALV-kannan piiriin.

ALV on vero, joka lisätään aina tuotteen tai palvelun hintaan. Siinä missä tähän mennessä hintoihisi on lisätty 14% arvonlisäveroa, lisäät jatkossa veroa 13,5%.

Tarkistathan, kuuluuko yrityksesi toimiala kevennyksen piiriin, jotta voit päivittää hinnastosi uuden verokannan mukaisesti ja viestiä muutoksesta asiakkaille hyvissä ajoin.

Miten ALV-muutos näkyy UKKO-järjestelmässä? 

Menojen ja muiden tulojen osalta UKKO-järjestelmään tulee 1.1. valittavaksi myös ALV 13,5%:

Myyntilaskua luodessa valitse toimituspäivä palvelun tai tavaran toimituspäivää vastaavaksi. Kun olet valinnut laskulle toimituspäivän, näet valikossa sen mukaan käytettävissä olevat ALV-kannat. Kuvien tapauksissa toimituspäivä on tammikuun puolella, joten valittavana ei ole enää alv 14% -kantaa.

Jos toimituspäivä on ennen 1.1., valittavana on vielä vanhat alv-kannat:

Pitääkö UKKO-palveluun tallentamieni tuotteiden ja palveluiden hintoja muuttaa ALV-muutoksen vuoksi?

Ei tarvitse: ALV-muutoksen tullessa voimaan, valitset laskulle oikean ALV-kannan laskua lähettäessäsi.

Tuotteen tai palvelun lopullinen hinta on laskulla hieman aiempaa alhaisempi, koska uusi ALV-kanta on entistä matalampi.

Jos haluat, että tuotteesi tai palvelusi hinta pysyy asiakkaillesi samana ALV-muutoksesta huolimatta, valitse järjestelmässä alv sisältyy hintaan, joko laskuriville tai tuoterekisteriin tuotekohtaisesti. Tällöin laskusi kokonaishinta ei muutu arvonlisäveron kevennyksestä huolimatta.

Tuoterekisterin tuotteet, joissa on ALV 14% päivittyvät automaattisesti uudelle ALV-kannalle  13,5% tammikuun ensimmäisenä päivänä:

Milloin valitsen tulolle tai menolle uuden ALV-kannan ja miten se tapahtuu?

ALV-muutoksen astuessa voimaan 1.1.2026, UKKO-palveluun tulee mahdollisuus valita sekä tuloille että menoille vanha tai uusi ALV-kanta. ALV-kanta määräytyy sen mukaan, milloin tuote toimitetaan asiakkaalle tai palvelu on kokonaisuudessaan suoritettu. Kuluille löydät oikean ALV-kannan aina kulutositteelta eli kuitilta tai laskulta.

Valitse vanha ALV-kanta 14%, kun:

• Tuote on luovutettu asiakkaalle 31.12.2025 tai aiemmin
• Palvelu on suoritettu asiakkaalle kokonaisuudessaan 31.12.2025 mennessä
• Yritystoimintaan liittyvän kulun tositteella tai kuitilla näkyy vanha ALV-kanta 14%

Valitse uusi ALV-kanta 13,5%, kun:

• Tuote luovutetaan asiakkaalle 1.1.2026 tai sen jälkeen
• Palvelusuoritus valmistuu 1.1.2026 tai sen jälkeen

• Yritystoimintaan liittyvän kulun tositteella tai kuitilla näkyy uusi ALV-kanta 13,5%

   

Olen ostanut laitteen yritykseni käyttöön osamaksulla. Minkä ALV-kannan merkitsen kirjanpitoon, kun maksan osamaksua?

Kun olet tehnyt ostoksen osamaksulla ennen ALV-muutoksen voimaantuloa, koskee koko hintaa vanha ALV-kanta 14%, sillä tuote on luovutettu sinulle vanhan ALV:n ollessa vielä voimassa. Merkitse siis loputkin osamaksun erät kirjanpitoon vanhalla ALV-kannalla.

Mikä ALV-kanta valitaan ennakkomaksulle?

Ennakkomaksuun sovelletaan sitä ALV-kantaa, joka maksun hetkellä on voimassa. Jos siis ennakkomaksu veloitetaan viimeistään 31.12.2025 sovelletaan maksuun vanhaa ALV-kantaa 14%.

Entä jos olet laskuttanut ennakkomaksun, mutta asiakas maksaa sen myöhässä, vasta tammikuun puolella? Tässä tilanteessa ennakkomaksua koskee jo uusi ALV-kanta 13,5%. Tee tällöin asiakkaalle hyvityslasku UKKO-järjestelmässä ja lähetä maksettavaksi uusi lasku ennakkomaksusta uudella ALV-kannalla.

Minulla on pitkä työprojekti, joka on alkanut ennen ALV-muutosta ja jatkuu vielä ALV-muutoksen voimaantulon jälkeen. Miten valitsen ALV-kannan, kun laskutan työn?

ALV-kanta määräytyy sen mukaan, milloin tuote tai palvelu suoritetaan tai luovutetaan asiakkaalle. Kun kyseessä on pidempi projekti, valitaan oikea ALV-kanta sen mukaan, milloin tilityskausi päättyy.

Esimerkiksi: toteutat yritysasiakkaallesi pitkäkestoisen liikuntavalmennuskokonaisuuden. Työ on alkanut joulukuun alusta ja valmistuu tammikuun lopussa. Tilityskausi on silloin 1.12.2025-31.1.2026. Projektin laskulle valitaan uusi ALV-kanta 13,5%.

Jos kuitenkin veloitat osan tai koko projektin hinnan ennakkomaksuna joulukuun aikana, voit soveltaa vanhaa ALV-kantaa – kuten ylempänä todettiin ennakkomaksuista.

Teen työtä toimeksiantajalleni jatkuvasti laskuttaen työn kerran kuussa. Milloin otan käyttöön uuden ALV-kannan?

Jatkuvassa toimeksiantosuhteessa tuotteet tai palvelut katsotaan toimitetuiksi tilityskauden päättyessä, jos lasku lähetetään vasta tilityskauden loputtua. Eli samaan tapaan kuin isomman projektin laskutuksessa: esimerkiksi tilityskauden 14.12.-13.1. laskulle valitaan uusi verokanta 13,5%, sillä se on tilityskauden päättyessä jo voimassa.

Jos sen sijaan laskutat työn tilityskauden alussa, katsotaan se ennakkomaksuksi ja tilanne on eri. Jos siis lähetät asiakkaalle laskun aina tilityskauden alussa, esimerkiksi tilityskauden 14.12.-13.1. kohdalla joulukuun puolella, valitaan ALV-kannaksi laskun lähettämishetkellä voimassa oleva vanha kanta, 14%.

Kumpi ALV-kanta valitaan, jos postitan tuotteen asiakkaalle jo joulukuussa, mutta se saapuu hänelle vasta tammikuun puolella?

Jos tiedät tavaran saapuvan Postin kuljettamana asiakkaalle vasta tammikuussa, sovelletaan siihen uutta ALV-kantaa 13,5%. Jos toisaalta laskutat ja asiakas maksaa tuotteen jo joulukuun puolella, katsotaan maksu ennakkomaksuksi, jolloin voit valita vanhan ALV-kannan 14%.

Maksun myöhästyminen – mitä tehdä tilanteessa, jossa laskun alkuperäinen päiväys ja eräpäivä ovat joulukuussa, mutta asiakas maksaa laskunsa vasta tammikuussa?

Jos tuote tai palvelu on kokonaisuudessaan toimitettu asiakkaalle ennen verokannan muutosta eli viimeistään 31.12.2025 mennessä, sovelletaan siihen vanhaa verokantaa 14%, vaikka asiakas maksaisi laskunsa myöhässä. Uutta laskua ei tarvitse toimittaa.