Mikä on arvonlisäveron alarajahuojennus?

Alarajahuojennus poistuu 1.1.2025.

Lisätietoja aiheesta löydät täältä

Toiminimiyrittäjä voi hyötyä verottajan tarjoamasta arvonlisäveron alarajahuojennuksesta, kun liikevaihto on vähäistä.

Huojennuksen voivat saada sellaiset yrittäjät ja yritykset, jotka kuuluvat arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja joiden tilikauden (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa.

Enintään 15 000 euron liikevaihdosta (tilikausilla 2021 alkaen) alarajahuojennuksen saa koko tilikauden tilitettävästä arvonlisäverosta. Aiemmin raja on ollut 10 000 euroa.

• UKKO Kevytyrittäjän Y-tunnuksellisessa palvelussa alarajahuojennus lasketaan automaattisesti tilikauden päättyessä aina, kun liikevaihto siihen oikeuttaa. Alarajahuojennus lasketaan vuoden viimeisen ALV-ilmoituksen yhteydessä.

Alarajahuojennus on yrittäjän verotettavaa tuloa ja se ilmoitetaan kyseisen vuoden tuloslaskelmaan tuloksi. Kun alarajahuojennus on haettu, saat alarajahuojennusta edelliseltä vuodelta. Alarajahuojennus ilmoitetaan seuraavan vuoden vuoden tuloslaskelmaan.

Milloin alarajahuojennusta ei voi saada?

Alarajahuojennuksen saamiseen voi vaikuttaa muutama asia jotka on mainittuna alla:

• Alarajahuojennusta ei voi saada silloin, kun tilikauden arvonlisävero on negatiivinen eli tilikauden ostoihin sisältyvää veroa on enemmän kuin myynneistä suoritettavaa veroa.
• Alarajahuojennusta ei voi saada silloin, kun liikevaihto muodostuu liiketoiminnasta, johon ei sovelleta alarajahuojennusta. Tällaisia liiketoimintoja ovat esimerkiksi palvelun myynti muualla kuin Suomessa ja käyttöomaisuuden myynti.
• Alarajahuojennusta ei voi saada silloin, kun ulkomaalaisella elinkeinoharjoittajalla ei ole kiinteää toimipaikkaa Suomessa.

Miten alarajahuojennusta voidaan hakea?

Alarajahuojennusta voidaan hakea kalenterikauden tai tilikauden viimeisen verokauden arvonlisäveroilmoituksella.

Ilmoituksessa pitää ilmoittaa samalla:

• verokauden arvonlisäverot.
• alarajahuojennus koko tilikauden ajalta.

 Yrityksesi verokauden pituus määrittelee sen, milloin alarajahuojennusta haetaan.

Verokauden pituus voi yleisesti olla

• Kuukausi: ilmoitus suoritetaan tilikauden viimeisen kuukauden arvonlisäveroilmoituksella.
• Neljännesvuosi: Ilmoitus suoritetaan kalenterivuoden viimeisen neljänneksen arvonlisäveroilmoituksella.
• Vuosi: ilmoitus suoritetaan kalenterivuodelta annettavassa arvonlisäveroilmoituksessa.

UKKO Kevytyrityksessä arvonlisäveron verokauden pituus on yleensä vuosi. Haemme alarajahuojennuksen puolestasi automaattisesti, joten sinun ei tarvitse huolehtia sen laskemisesta tai siitä, oletko oikeutettu siihen.

Lue lisää

• Toiminimen arvonlisäverotus - näin se tapahtuu helposti
• Mitä tarkoittaa arvonlisävero?
• Arvonlisäveron alarajahuojennus
• Vero.fi: Arvonlisäveron alarajahuojennus