Miten Y-tunnuksella toimivan kevytyrittäjän verotus toimii?

Kun toimit kevytyrittäjänä omalla Y-tunnuksellasi eli toiminimiyrittäjänä, maksat yritystoimintasi tuloksesta tuloveroa. Jos olet liiketoiminnasta arvonlisäverovelvollinen, huomioit laskutuksessasi myös arvonlisäveron eli ALV:n.

Tulovero ja arvonlisävero ovat eri asioita. Tässä artikkelissa kerromme, miten ne toimivat UKKO Kevytyrittäjä Y-tunnuksella -palvelussa.

Mistä toiminimen tulovero lasketaan?

Tulovero perustuu yritystoimintasi tulokseen, ei suoraan laskutuksesi koko määrään.

Yritystoiminnan tulos saadaan, kun tuloista vähennetään toimintaan liittyvät vähennyskelpoiset kulut.

Esimerkiksi jos saat vuoden aikana tuloja 10 000 € ja sinulla on vähennyskelpoisia kuluja 2 000 €, yritystoimintasi tulos on tässä yksinkertaistetussa esimerkissä 8 000 €. Summat eivät sisällä arvonlisäveroa.

Miten tulovero maksetaan etukäteen?

Toiminimiyrittäjänä tuloveroa maksetaan yleensä etukäteen ennakkoverona. Ennakkoveron määrä perustuu arvioon siitä, kuinka paljon yritystoimintasi tulos on vuoden aikana.

Käytännössä asia etenee näin:

1. Arvioit yritystoimintasi tulot ja kulut.
2. Ennakkoveron määrä perustuu arvioituun tulokseen. Määrään vaikuttavat myös muut tulosi, kuten palkkatulot.
3. Kun vuosi on päättynyt, Verohallinto huomioi verotuksessa toteutuneet tulot ja kulut.
4. Lopullisessa verotuksessa otetaan huomioon myös verot, jotka on jo maksettu etukäteen ennakkoveron muodossa

Esimerkiksi voit arvioida vuoden alussa, että yritystoimintasi tulos on 8 000 €. Vuoden päätyttyä tulos voikin olla suurempi tai pienempi. Lopullinen verotus perustuu toteutuneisiin tietoihin, ja etukäteen maksetut verot huomioidaan siinä.

Jos veroa on maksettu liian vähän, voit joutua maksamaan lisää veroa. Tätä kutsutaan jäännösveroksi. Jos taas veroa on maksettu liikaa, voit saada veronpalautusta.

Jos huomaat jo vuoden aikana, että tuloksesi poikkeaa arviosta, voit hakea ennakkoveroon muutosta OmaVerossa.

Yritystoimintasi tulos verotetaan henkilökohtaisessa verotuksessasi. Yritystulo on yleensä ansiotuloa, mutta osa siitä voi olla pääomatuloa. Lopulliseen veron määrään vaikuttavat myös esimerkiksi muut tulosi ja vähennykset.

Miten ennakkovero maksetaan UKKO Kevytyrittäjä Y-tunnuksella -palvelussa?

Palvelussa laskuiltasi voidaan kerätä rahaa veroa varten palveluun ilmoittamasi veroprosentin mukaan. Kun ehdot täyttyvät, haemme ja maksamme kerätyn summan puolestasi lisäennakkona.

Lue lisää sopivan veroprosentin määrittämisestä täällä: Miten lasken oikean veroprosentin?

Mikä lisäennakko on?

Lisäennakko on veroa, jota maksetaan jälkikäteen edellisen vuoden tuloista.

Ajattele sitä näin:

1. Teet töitä ja laskutat asiakkaitasi vuoden aikana.
2. Palvelussa laskuiltasi kerätään rahaa veroa varten.
3. Vuoden päätyttyä kerätty summa voidaan maksaa Verohallinnolle lisäennakkona.
4. Verohallinto ottaa maksun huomioon lopullisessa verotuksessasi.

Lisäennakko ei siis ole uusi tai ylimääräinen vero. Se on yksi tapa maksaa tuloveroa ennen kuin lopullinen verotuksesi valmistuu.

Jos sinulla on jo saman vuoden ennakkoveropäätös, toimintatapa on erilainen: palautamme kerätyn summan sinulle ja huolehdit ennakkoveron maksamisesta itse.

Lue lisää lisäennakosta ja sen ehdoista: Mitä tarkoittaa lisäennakko?

Milloin UKKO.fi ei voi maksaa lisäennakkoa puolestani?

Emme voi hakea ja maksaa lisäennakkoa puolestasi näissä tilanteissa:

• Laskuiltasi on kerätty veroa vuoden aikana alle 170 €.
• Verohallinto on jo määrännyt sinulle ennakkoveroa kuluvan vuoden yritystoiminnasta.

Näissä tilanteissa palautamme laskuiltasi lisäennakkoa varten kerätyn summan pankkitilillesi ja toimitat sen itse tarvittaessa Verohallinnolle.

Tarkista OmaVerosta, onko sinulle määrätty verottajan toimesta maksettavaa ennakkoveroa kuluvalle vuodelle ennakkoveropäätöksellä ja ovatko sinulle palautetut verot riittävät. Voit tarvittaessa hakea lisäennakkoa myös itse OmaVerossa mikäli ennakkoveron hakemisen ehdot täyttyvät.

Huomaa, että sinulle palauttamamme summa ja maksettavan veron määrä eivät välttämättä ole samat. 

Esimerkiksi vaikka palauttaisimme sinulle 100 €, lisäennakon tarve riippuu kaikkien tulojesi ja jo maksamiesi verojen kokonaisuudesta.

Huomaa, että ensi vuotta koskeva ennakkoveropäätös ei estä meitä hakemasta lisäennakkoa kuluvalta vuodelta. Vain kuluvaa vuotta koskeva ennakkoveropäätös tarkoittaa että sinun tulee toimittaa verot omatoimisesti.

Miten arvonlisävero toimii?

Jos yrityksesi on arvonlisäverorekisterissä, lisäät arvonlisäverollisten tuotteiden ja palveluiden hintoihin soveltuvan arvonlisäveron.

UKKO Kevytyrittäjä Y-tunnuksella -palvelussa pidätämme arvonlisäveron laskuista sekä ilmoitamme ja maksamme sen Verohallinnolle verokautesi mukaan. Liiketoimintaan liittyvien vähennyskelpoisten hankintojen arvonlisävero voi pienentää maksettavaa määrää.

Lue lisää arvonlisäveron käsittelystä palvelussa: Miten arvonlisäverot käsitellään UKKO Kevytyrittäjä Y-tunnuksella -palvelussa?

Voinko maksaa itselleni palkkaa?

Toiminimiyrittäjänä et voi maksaa itsellesi palkkaa. Kun nostat yritystoiminnan rahaa omaan käyttöösi, kyseessä on yksityisotto.

Yksityisotto ei ole yritystoiminnan kulu. Siksi se ei pienennä yritystoimintasi tulosta eikä tuloksen perusteella maksettavaa veroa.

Esimerkiksi: Jos yritystoimintasi tulos on 8 000 € ja otat siitä 2 000 € omaan käyttöösi, yritystoimintasi tulos ei pienene 6 000 €:oon. Tulos on edelleen 8 000 €.

Et siis maksa veroa sen perusteella, kuinka paljon rahaa otat omaan käyttöösi, vaan yritystoimintasi tuloksen perusteella.